「103万の壁」とは？年収の壁の仕組み・最新の動向を徹底解説

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「103万の壁」とは？採用担当者が押さえるべき基礎知識と2025年の改正ポイント

パート・アルバイトの雇用において、特に応募者から多く寄せられるのが「扶養の範囲で働きたい」という声です。
その際にカギとなるのが、いわゆる「年収の壁」。なかでも基礎となるのが「103万円の壁」です。
この記事では、「103万の壁」の仕組みや背景をはじめ、社会保険・扶養制度の関係、さらには2025年からの制度変更、企業として取るべき対応策まで、採用・雇用の視点からわかりやすく解説します。

そもそも「103万円の壁」とは？

主にパート主婦や学生アルバイトが「扶養内で働きたい」と言う場合、この103万円を超えないようシフトを希望するケースが多く見られます。

103万円を超えると何が起きる？

• 本人に所得税が課税される
• 親や配偶者の扶養控除が適用されなくなる
• 結果として世帯全体の税負担が増加する可能性がある

たとえば学生アルバイトが年収104万円となった場合、それだけで親の扶養控除38万円が消滅し、親の税負担が増えることになります。このため、「ほんの少し超えるだけ」でも影響は大きいのです。

配偶者（主婦）への影響は？

配偶者が103万円を超えて働いても、すぐに世帯全体の税負担が増えるわけではありません。
その理由は「配偶者控除」および「配偶者特別控除」という制度があるためです。

年収の「壁」一覧｜制度別の早見表

下記に、よく話題になる「年収の壁」を一覧化しました。それぞれに異なる制度が紐づいているため、1つずつ丁寧な理解が必要です。

【最新情報】2025年から「103万の壁」が引き上げに

これにより、これまでよりも20万円ほど多く働いても扶養内に収まる設計となり、特に主婦層の働き方に大きな変化が期待されています。

企業・事業主としての対応ポイント

1. 雇用契約とシフト設計の見直し

従業員の年収が103万→123万へと変わることで、これまで扶養内希望だった人材が、より長く働ける可能性が出てきます。
雇用契約やシフトの再設計を通じて、「長く・安定的に働ける仕組み」を整えることが重要です。

2. 社会保険の対応と助成金活用

社会保険への加入義務が増える分、事業主のコストも上がる可能性があります。
その際は、「キャリアアップ助成金」「人材確保等支援助成金」といった支援制度の活用が効果的です。

3. 採用における制度説明の強化

採用面談や求人広告の中でも、「扶養内OK」など曖昧な表現ではなく、制度の概要と企業の対応方針を伝えることが、信頼感や応募率の向上につながります。

まとめ｜「年収の壁」対応が、定着・雇用のカギに

2025年以降、「103万の壁」だけでなく各種制度の再構築が進む中で、企業にも柔軟な対応が求められます。
単に「コスト」として捉えるのではなく、長期的な雇用の安定・人材確保のチャンスと捉える視点が重要です。